現金流量表是企業財務報表中的重要組成部分，它詳細記錄了一定時期內企業現金及現金等價物的流入與流出情況，幫助管理者、投資者以及利益相關者了解企業的流動性狀況。在現金流量表中，還款（即歸還借款本金及利息）和借款（即獲得新的借款）作為影響企業現金流量的關鍵活動，其記錄方式尤為重要。
經營活動現金流： 通常情況下，企業從銀行或其他金融機構獲得的借款，如果該借款并非直接用于長期資產的投資（如購買固定資產），而是用于日常運營、支付供應商款項、工資等，這部分借款應記錄在現金流量表的“經營活動產生的現金流入”部分。
投資活動現金流： 如果借款明確是為了購置固定資產、無形資產或其他長期投資，則應將借款額記錄在“投資活動產生的現金流入”。
經營活動現金流： 當企業用經營活動中產生的現金償還短期借款或長期借款的利息時，這部分支出應在現金流量表的“經營活動產生的現金流出”欄目反映。
籌資活動現金流： 償還借款本金，無論是短期借款還是長期借款的本金償還，都應記錄在“籌資活動產生的現金流出”部分。這是因為借款本金的償還直接影響了企業的資本結構和融資活動。
通過細致而準確地記錄借款與還款活動，現金流量表能夠為內外部用戶提供關于企業現金流動性的全面視圖，是評估企業償債能力、資金運作效率及未來財務健康狀況的重要依據。